关税税率分类

1.普通税率：普通税率是俄罗斯对大多数进口商品适用的基本税率。它的适用范围广泛，涵盖了食品、饮料、纺织品等众多商品类别。一般来说，普通税率的水平相对较高，旨在保护国内产业和市场，同时调节进出口贸易平衡。具体税率因商品种类和来源国的不同而有所差异，但通常都在一定范围内浮动。

2.优惠税率：优惠税率是俄罗斯为与特定国家或地区签订关税互惠协议而设定的较低税率。这种税率的适用条件主要是商品必须来自与俄罗斯签有关税互惠协议的国家或地区。享受优惠税率的商品在进口时可以享受关税减免，从而降低进口成本，促进贸易往来。这种税率通常用于加强俄罗斯与贸易伙伴之间的经济联系和合作。

3.特别关税：特别关税是俄罗斯在特定情况下对进口商品征收的额外关税。它的征收条件通常与国际贸易政策、国家安全或反制措施有关。例如，当某个国家对俄罗斯实施歧视性关税或贸易壁垒时，俄罗斯可能会对该国的进口商品征收特别关税作为反制措施。特别关税的目的是保护国内产业和市场免受不公平贸易行为的影响。

4.零税率：零税率是指对某些特定商品在进口时免征关税。享受零税率的商品通常包括医疗用品、教育用品等具有社会公益性质的商品。这些商品对俄罗斯的社会发展和公共福利具有重要意义，因此政府通过免征关税来降低其成本，使更多民众能够受益。零税率的实施有助于促进社会发展和提高民众生活水平。

关税计算方式

一、进口增值税计算

在俄罗斯，进口增值税的计算公式较为复杂，涉及关税完税价格、关税和消费税等多个因素。具体计算公式如下：

进口增值税 = (关税完税价格 + 关税) / (1 - 消费税率) × 增值税率

这个公式表明，进口增值税的计算不仅基于货物的成本和运输费用（即关税完税价格），还需要考虑到关税和消费税的影响。增值税率通常根据商品类型而定，俄罗斯的标准增值税率为18%，但某些商品可能享受较低的优惠税率，如10%。

二、关税计算因素

关税的计算主要基于货物的完税价格，该价格是一个综合成本，包括以下几个方面：

1. 商品价格：这是完税价格的主要组成部分，通常指出口商品的价格。

2. 运费：将货物从出口国运至俄罗斯边境的运输费用。

3. 保险费：为货物运输过程中可能发生的损失或损害而支付的保险费用。

此外，关税的具体数额还受到以下因素的影响：

1. 货物种类：不同种类的商品可能适用不同的关税税率。俄罗斯海关根据商品的性质和用途进行分类，并规定相应的关税税率。

2. 成交方式：成交方式的不同也可能影响关税的计算。例如，FOB（离岸价）和CIF（到岸价）等不同的贸易术语会影响完税价格的确定。

3. 原产国或地区：某些商品可能因原产国或地区的不同而适用不同的关税税率。俄罗斯可能与其他国家或地区签订自由贸易协定或关税互惠协议，从而对这些国家或地区的进口商品给予关税减免。

4. 其他因素：如货物的数量、重量、尺寸等也可能对关税产生影响。例如，某些商品可能根据重量或数量征收从量税，而另一些商品则可能根据价值征收从价税。

特定商品关税政策

一、工程机械设备

近年来，俄罗斯对工程机械设备的回收税政策进行了多次调整，这些调整主要针对不同功率段的设备，旨在保护国内产业并规范进口市场。以下是一些具体的例子：

? 推土机：自2024年7月1日起，俄罗斯对功率从600马力到800马力的大型推土机子类增加了回收税覆盖。新设备的回收税费计算系数为29，而3年以上机龄的设备回收税费计算系数为130。这意味着新设备的回收税金额可能达到500万卢布，而旧设备的回收税金额可能高达2240万卢布。

? 前置装载机和叉车：对于功率从200马力到250马力的前置装载机和叉车产品，回收税费计算系数从4.5调高到了10.3，增加了228.89%。这导致回收税金额最高可达180万卢布，显著增加了进口成本。

? 装载机：在特定功率段（如5吨到5.5吨），装载机的回收税也大幅增加。例如，5.5吨装载机的回收税从之前的约6.4万元人民币增加到了约14.7万元人民币，占到了销售价格的40.83%。

? 越野自卸卡车：俄罗斯还对越野自卸卡车的回收税进行了调整。根据功率不同，新车和旧车的回收税费计算系数均有显著增加，导致回收税金额大幅提高。

这些调整反映了俄罗斯政府对进口工程机械设备的严格监管和支持国内产业的决心。

二、其他重要商品

? 进口鸡蛋：俄罗斯在特定时期对进口鸡蛋实施了零关税政策。例如，从2024年1月1日至6月30日，俄罗斯取消了鸡蛋的进口关税，以确保国内市场的供应稳定并抑制价格上涨。这一政策预计将使俄罗斯能够免关税进口高达12亿枚鸡蛋。

? 石油：自2024年1月1日起，俄罗斯取消了石油出口关税，并将浅色和深色石油产品及矿物油、商品汽油、直馏汽油（石脑油）、焦煤等商品的出口关税也降至零。这一措施旨在降低出口成本并提高俄罗斯石油在国际市场上的竞争力。

? 铝制品：关于铝制品的关税政策，俄罗斯政府曾表示将讨论取消铝出口关税等支持措施。然而，具体的关税税率会根据卢布和美元的汇率波动而调整。在特定汇率区间内，铝出口关税税率会有所不同。此外，俄罗斯还可能通过购买国内铝制品作为国家储备来支持国内铝业。